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          財政部發布《資產管理產品相關會計處理規定(征求意見稿)》

          2021-10-30 11:47   來源:財政部、證券日報   編輯:Alisa

            財政部近日發布《資產管理產品相關會計處理規定(征求意見稿)》(下稱《規定》),明確資產管理產品的會計確認、計量和報告應當遵循企業會計準則?!兑幎ā穼⒂?022年1月1日開始施行。

            《規定》將理財產品凈值化轉型進程直接推進了一步?!兑幎ā返诙恋谖宀糠种饕Y合資管產品業務活動的特點,針對實務中需進一步明確和規范的投資等相關交易的會計處理問題作出細化規定。


          理財產品

          (圖文無關)

            《規定》在“關于金融資產的分類”部分明確,“資產管理產品將金融資產分類為以攤余成本計量的金融資產的,相關金融資產的合同現金流量特征必須與基本借貸安排一致,即相關金融資產在特定日期產生的合同現金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付”。

            《規定》明確要求,“貨幣市場基金、現金管理類理財產品等資產管理產品管理金融資產的業務模式以出售為目標的,應當將相關金融資產分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產”。

            2018年4月,人民銀行會同相關部門發布了《關于規范金融機構資產管理業務的指導意見》(以下簡稱資管新規),對銀行、信托、證券、基金、期貨、保險資產管理機構、金融資產投資公司等金融機構發行的各類資產管理產品進行了統一規范。財政部也于2020年12月發布了《關于進一步貫徹落實新金融工具相關會計準則的通知》,提到適用資管新規的資管產品執行新金融工具相關會計準則的日期可以推遲至2022年1月1日。

            財政部表示,研究制定《規定》有利于落實資管新規,助力資管產品凈值化轉型和防范化解金融風險;有利于解決資管產品面臨的具體會計問題,指導新金融工具等準則實施;有利于統一各類資管產品的會計實務,提升資管產品的會計信息質量。

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